Новый Налоговый кодекс Казахстана

Недавно подписанный Налоговый кодекс Республики Казахстан принес значительные изменения в налоговую систему, направленные на упрощение отчетности, снижение налоговой нагрузки и создание благоприятных условий для бизнеса.

Рассмотрим ключевые нововведения, которые затронут как физических, так и юридических лиц.

1. Упрощение налоговой отчетности и сокращение налогов

• Сокращение объема налоговой отчетности. На 30% меньше документов нужно подавать налогоплательщикам.
• Снижение количества налогов. Количество налогов сокращается на 20%, а также оптимизируются льготы и сборы.

2. Изменения в НДС (налог на добавленную стоимость)

• Основная ставка НДС снижена до 16%.
• Пониженные ставки НДС:
  • Для медикаментов и медицинских услуг — 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.
  • Услуги по изданию книг, археологические работы, а также услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) освобождаются от НДС.
• НДС для периодических печатных изданий установлен на уровне 10%.
• Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 40 миллионов тенге (10 тысяч МРП).

3. Индивидуальный подоходный налог и социальные льготы

• Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога.
• Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 до 5000 МРП.
• Повышенный налог на дорогостоящие товары:
  • Акциз 10% на автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, суда — свыше 100 млн тенге, алкоголь — свыше 0,5 млн тенге за литр, сигары — свыше 10 тыс. тенге за штуку.
• Повышение налога на имущество для объектов недвижимости, стоимость которых превышает 450 млн тенге.

4. Новые налоговые ставки и спецрежимы для бизнеса

• Корпоративный подоходный налог остается на уровне 20%, но вводятся дифференцированные ставки:
  • 25% для банков (кроме кредитования субъектов бизнеса) и игорного бизнеса.
  • 5% для организаций социальной сферы в 2026 году (с повышением до 10% в 2027 году).
  • Для сельхозпроизводителей ставка остается льготной — 3%.
• Налоговые льготы для фондового рынка сохраняются, включая льготы по дивидендам для биржевых ценных бумаг.
• Освобождение от КПН доходов от ценных бумаг холдинга «Байтерек» до 2031 года.
• Налог на добычу полезных ископаемых для новых малорентабельных участков снижена до нулевой ставки на 5 лет.

5. Прогрессивное налогообложение для физических лиц

• Введены прогрессивные ставки ИПН:
  • Повышенная ставка 15% будет применяться к совокупным доходам граждан, превышающим 8 500 МРП в год.
  • Аналогичная ставка для предпринимателей и дивидендов, превышающих 230 000 МРП в год.
  • Для фермеров ставка остается льготной — 4,5% на доходы свыше установленного предела.

6. Упрощение налоговых процедур

• Камеральный контроль теперь носит предупредительный характер, что упрощает процессы взаимодействия с налоговыми органами.
• Процедуры взыскания налоговой задолженности стали проще, и теперь блокировка счетов бизнеса будет происходить только при значительных суммах долга.
• Введение мобильного приложения для самозанятых, через которое они смогут рассчитывать и уплачивать налоги.

7. Снижение налогов для старых автомобилей

• Транспортный налог снижен для автомобилей старше 10 лет, что будет выгодно владельцам старых транспортных средств.

8. Льготы для переработки полезных ископаемых и геологоразведки

• Преференции, включая нулевую ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для малорентабельных участков, способствуют развитию горнодобывающей отрасли.

9. Новый налоговый спецрежим для самозанятых

• Введены три основных спецрежима для бизнеса:
  • Для самозанятых, для которых теперь предусмотрено мобильное приложение для расчетов.
  • Упрощенная декларация.
  • Для фермерских хозяйств.

Новый Налоговый кодекс Республики Казахстан представляет собой шаг к упрощению налоговой системы, снижению налоговой нагрузки и созданию стимулов для развития бизнеса и экономики. Эти изменения способствуют облегчению процесса налогового администрирования, улучшению условий для малого и среднего бизнеса, а также улучшению социальной защиты для граждан. Важно, что реформа направлена на создание более справедливой и прозрачной налоговой системы, которая принесет выгоду и государству, и налогоплательщикам.